个人所得税与退税

对于个人所得税以及各种保险（五险）、住房公积金，我一直都没咋搞清楚，虽然工作了十几年但在缴退税这个领域一直是个小白。昨天写了点对于退税流程的理解，今天发现我的理解有点错误，特修正一下。

从 gov.cn 找的“个税专项扣除”：

国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），提高了赡养老人、子女教育、3岁以下婴幼儿照护三项专项附加扣除的标准。其中，赡养老人专项附加扣除标准，从每月2000元提高至每月3000元，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元。

这里的专项附加扣除并不是指从大家缴的税里直接扣除，比如赡养老人最多可以扣除36000，并不是指可以退36000的税，而是指扣除征税的基数，如果能将收入扣到免征线以下就相当于不用缴税了。

我们可以先看下个人所得税的计算公式：

个人所得税应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额：是指个人在一个纳税年度内获得的各项收入总额减去专项附加扣除等应扣除的金额后的余额。

适用税率：是根据应纳税所得额确定的税率，个人所得税采用分段递进税率，一般情况下，税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。

速算扣除数：是根据适用税率确定的一个固定数值，用于简化计算，减少应纳税额。

个人所得税的免征额度

免征额度只是一个起征点，超过这个额度的部分仍然需要按照适用税率缴纳个人所得税。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，拟将综合所得基本减除费用标准，即通常所说的起征点，提高到5000元/月（6万元/年）

超过起征点的部分按以下税率进行计算，个人所得税的税率分为七个档次：

• 年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0

• 超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520

• 超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920

• 超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920

• 超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920

• 超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920

• 超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920

如果是以退税或免税为目标来理解个人所得税和退税，年收入小于6万元是不用缴税的。年收入超过6万元的部分按上述分段式税率进行计算。如果符合退税条件，比如需要赡养父母，最多可以扣除3万6，有小孩最多可以扣除2万4，这两项最多可以扣除6万。也就是说3万6加2万4，这6万是可退税的部分。如果你的收入比较高，总收入扣除6万有可能就降到下一档了。

比如起征点在6万，你有12万的年收入，如果有小孩、有需要赡养的老人，最多可以扣6万，这样你就不用缴税了，如果已经缴过税，就可以全额退税。

使用个人所得税计算器可以计算需要缴多少税，我们以税前10000为例：

https://www.gerensuodeshui.cn/city/%B8%A3%D6%DD.html

通过个税计算器可以算出需要缴多少税，这里没有考虑专项附加扣除。了解了专项附加扣除、个税计算，基本上就可以大概推测出能退多少税、以及反推出总收入。

参考

个人所得税法 2018-08-31https://lawrefbook.github.io/docs/%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E6%B3%95/%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E6%B3%952018-08-31/
https://www.66law.cn/laws/472084.aspx

全文完。

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原文始发于微信公众号（生有可恋）：个人所得税与退税